W obliczu podjęcia nowej pracy wiele osób zastanawia się, jaką formę zatrudnienia wybrać. Często wówczas pada pytanie: co jest lepsze – Umowa o Pracę czy B2B? Mimo iż na to pytanie nie ma jednoznacznej odpowiedzi, należy pamiętać, iż żadna z form zatrudnienia nie jest zła. Decyzję, którą opcję powinniśmy wybrać i która będzie dla nas bardziej opłacalna, musimy podjąć po przeanalizowaniu naszej sytuacji oraz planów na przyszłość.
Na czym polega umowa B2B?
B2B to umowa cywilnoprawna zawierana między dwiema firmami (ang. Business to Business), w której Usługodawca zobowiązuje się do świadczenia określonego rodzaju usług. Usługi te można wykonywać po założeniu działalności gospodarczej (własnej firmy), a rozliczenie następuje na podstawie faktury.
Najczęściej stajemy przed wyborem zatrudnienia w oparciu o Umowę o Pracę lub umowę B2B. Ta pierwsza forma jest wszystkim powszechnie znana, natomiast określenie B2B niejednokrotnie wprowadza nas w zakłopotanie. Poniżej dowiesz się więcej o niuansach związanych z obiema formami zatrudnienia.
Jak zarejestrować działalność gospodarczą?
Zarejestrowanie działalności jest bardzo łatwe. Można to zrobić samodzielnie przez internet, a cała procedura nie powinna zająć więcej niż godzinę.
Pierwszym krokiem jest wejście na stronę Biznes.gov.pl, następnie wybranie kafelka „Zarejestruj działalność gospodarczą”. Po zalogowaniu się dostaniemy szczegółowe informacje, co będzie niezbędne do ukończenia procesu. Kreator wniosku przeprowadzi nas krok po kroku po całym procesie zakładania firmy.
Pierwsza część dotyczy naszych danych tj. imienia i nazwiska, PESEL-u, adresu zamieszkania. Kolejne części odnoszą się do zakładanej przez nas działalności. Na tym etapie musimy już wskazać datę rozpoczęcia działalności, nazwę oraz rodzaj, który określamy poprzez przyporządkowanie kodów PKD. Wybieramy jeden główny kod PKD tzw. przeważający rodzaj działalności, czyli po prostu rodzaj usług, które zamierzamy świadczyć. Istnieje opcja wskazania kodów dodatkowych, które nie muszą być ściśle ze sobą powiązane. o ile jesteś specjalist(k)ą IT, a z zamiłowania „po godzinach” obsługujesz maszynę do szycia, możesz to śmiało połączyć i w ramach prowadzonej przez siebie działalności sprzedawać zarówno usługi IT, jak i własne produkty krawieckie.
Ostatnie kroki procesu otwierania firmy dotyczą kwestii ZUS-u i podatku. W tej części należy zgłosić się do ubezpieczeń społecznych oraz wybrać adekwatny Urząd Skarbowy i formę opodatkowania. Po uzupełnieniu i wysłaniu wniosku oczekujemy na nadanie przez urzędy numerów NIP i REGON.
Umowa o pracę czy kontrakt B2B: który typ umowy króluje w branży IT?
Obecnie zatrudnienie w formie B2B staje się coraz bardziej popularne, a Pracodawcy-kontrahenci starają się traktować wszystkie osoby zatrudnione w podobny sposób, zapewniając podobne warunki pracy oraz benefity.
Należy jednak pamiętać, iż między Umową o Pracę a zatrudnieniem w oparciu o umowę współpracy są znaczne różnice. Czasem, mimo szczerych chęci, traktowanie wszystkich tak samo nie jest możliwe, ponieważ wzrasta ryzyko podważenia zasadności prowadzenia działalności gospodarczej – tym samym przekształcenia jej w Umowę o Pracę.
W branży IT królują umowy B2B – szczególnie wśród midów i seniorów, którzy mogą liczyć na atrakcyjne wynagrodzenia. W 2020 r. na portalu No Fluff Jobs informacja o tej formie zatrudnienia pojawiła się w 3/4 ogłoszeń. Sytuacja różni się wśród juniorów, których zarobki bywają 2x mniejsze niż midów na tych samych stanowiskach, dlatego też na początku kariery Umowa o Pracę może wydawać się korzystniejsza.
Umowa o pracę o kontrakt B2B: różnice
|
Umowa o pracę |
Umowa współpracy (B2B) |
|
| Strony umowy | Pracownik–Pracodawca | Usługodawca– Usługobiorca |
| Podporządkowanie | Stosunek pracy charakteryzuje się podporządkowaniem poprzez wykonywanie pracy pod kierownictwem Pracodawcy | Strony umowy charakteryzuje partnerstwo |
| Regulowana przez | Kodeks pracy | Kodeks cywilny |
| Rozliczenia ZUS/US | Składki ZUS oraz podatki są naliczane i odprowadzane przez Pracodawcę, który bierze odpowiedzialność za poprawność ich naliczeń. | Składki ZUS oraz podatki są naliczane i odprowadzane samodzielnie, dlatego ważna jest znajomość przepisów podatkowych lub korzystanie z usług księgowych. |
| Forma opodatkowania | Podatki naliczane są wyłącznie na zasadach ogólnych tj. 12%/32%. | Możliwość wybrania formy opodatkowania:
– zasady ogólne 12%/32% – podatek liniowy 19% – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (w zależności od rodzaju prowadzonej działalności jest to od 2% do 17%) |
| Miejsce i czas pracy | Miejsce i czas pracy wyznaczone są przez Pracodawcę. Pracownik ma obowiązek ich przestrzegać. | Miejsce i czas świadczenia usług nie są narzucone. Usługodawca sam lub w uzgodnieniu z Usługobiorcą określa, gdzie i kiedy będzie świadczył usługi. |
| Stanowisko pracy | Przy Umowie o Pracę określa się konkretne stanowisko pracy, według którego Pracownik zobowiązany jest wykonać badania medycyny pracy oraz szkolenie BHP. | W przypadku umowy B2B nie istnieje określenie stanowiska pracy. |
| Nieobecności | Najczęściej wykorzystywanym rodzajem nieobecności jest urlop wypoczynkowy. Zgodnie z Kodeksem pracy Pracownik ma prawo do 20 lub 26 dni urlopu w roku kalendarzowym.
Oprócz urlopu wypoczynkowego Pracownik ma prawo do innego rodzaju nieobecności w pracy np. urlop okolicznościowy, zwolnienie lekarskie. |
W przypadku umowy B2B urlop wypoczynkowy nie istnieje. Często jednak Strony umawiają się na płatne przerwy w świadczeniu usług w uzgodnionym przez siebie wymiarze. |
| Zwolnienia lekarskie | Wynagrodzenie chorobowe wypłacane jest przez Pracodawcę i stanowi średnie wynagrodzenie z 12 miesięcy poprzedzających zwolnienie lekarskie. | Zasiłek chorobowy wypłacany jest przez ZUS na wniosek ubezpieczonego prowadzącego działalność gospodarczą i stanowi średnią podstawę wymiaru składek z 12 miesięcy poprzedzających zwolnienie lekarskie.
Kwota przyjmowana do wyliczenia wymiaru w 2023 r. wynosi: -dla niskiego ZUS-u: 1.047 zł (styczeń-czerwiec) 1.080 zł (lipiec-grudzień) -dla wysokiego ZUS-u: 4.161,00 zł |
| Benefity | Każdy z oferowanych benefitów jest możliwy do zastosowania. | Coraz więcej benefitów może być świadczonych dla osób prowadzących działalność gospodarczą, jednakże każdy taki przypadek musi być rozpatrywany oddzielnie, ponieważ często benefity są tematem zawiłości podatkowych. |
| Okres wypowiedzenia | Warunki wypowiadania Umowy o Pracę nie mogą być mniej korzystne dla Pracownika niż te wskazane w Kodeksie pracy. | Okres wypowiedzenia umowy jest dowolny, ustalony przez strony w umowie współpracy. |
W dokonaniu wyboru najlepszej dla nas umowy pomogą również aspekty finansowe. Własna działalność gospodarcza daje więcej możliwości szybszego zarobku na różnych polach. Prowadząc firmę, możemy świadczyć usługi dla dowolnej liczby kontrahentów, o ile nie blokuje nas w tym zakresie zakaz konkurencji. Ponadto potencjalni Pracodawcy chętniej przekazują dodatkowe zlecenia firmom, ponieważ wiąże się to z mniejszą biurokracją.
Jakie ulgi przysługują po założeniu działalności gospodarczej?
Zakładając własną działalność gospodarczą, przez pierwsze 30 pełnych miesięcy można korzystać z preferencji w opłacaniu składek społecznych. Pierwsze 6 pełnych miesięcy dotyczy całkowitego zwolnienia z opłacania składek społecznych (wówczas przedsiębiorca opłaca tylko składkę zdrowotną). Kolejne 24 miesiące dotyczą możliwości opłacania niższych składek tzw. niskiego ZUS-u. Preferencje w opłacaniu składek powodują niższe koszty prowadzenia działalności, dlatego też nie są zbytnim obciążeniem dla osób stawiających swoje pierwsze kroki w rozwoju zawodowym.
Jaki rodzaj umowy dla specjalistów IT: umowa o pracę czy kontrakt B2B?
Dla juniorów bardziej opłacalne jest podjęcie współpracy w oparciu o Umowę o Pracę, a dopiero później założenie działalności gospodarczej, aby móc współpracować z inną firmą. Dlaczego? Ponieważ specjalista na poziomie mid/senior może spodziewać się zdecydowanie wyższych zarobków, a to z zestawieniem preferencyjnych opłat daje realnie wyższe wynagrodzenie na rękę.
Takie przejście z Umowy o Pracę na własną działalność jest najbardziej korzystne, kiedy planujemy rozpocząć współpracę z innym podmiotem, ponieważ zgodnie z prawem przedsiębiorca nie może korzystać z niskiego ZUS-u przy jednoczesnym świadczeniu usług dla byłego Pracodawcy.
Warto jeszcze wspomnieć, iż świadcząc usługi dla byłego Pracodawcy, czyli takiego, z którym łączył nas stosunek pracy, nie możemy również korzystać z opodatkowania ryczałtem, który w związku z wejściem Nowego Ładu staje się coraz bardziej popularny. Ta forma opodatkowania będzie korzystna dla specjalistów IT, którzy miesięcznie nie generują wysokich kosztów.
Polski Ład – zmiany od 01.01.2022 r.
Od stycznia 2022 mamy do czynienia z rewolucją podatkową tzw. Nowy Ład, w wyniku której:
- podwyższono próg podatkowy do 120 000 zł,
- podwyższono kwotę wolną od podatku do 30 000 zł,
- zmieniono zasady naliczania składki zdrowotnej:
Obecnie zasady obliczania wysokości składki zdrowotnej, jaką należy przekazać na konto ZUS zależą od rodzaju opodatkowania działalności gospodarczej. Dla działalności rozliczających się według zasad ogólnych jest to 9% dochodu ubiegłego miesiąca. W przypadku rozliczania się na tzw. liniówce jest to 4,9% dochodu uzyskanego w ubiegłym miesiącu, natomiast w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wysokość składki zdrowotnej zależy od osiągniętych rocznych przychodów może wynosić:- ok 390 zł miesięcznie – dla przychodów poniżej 60 000 zł rocznie
- ok. 650 zł miesięczna – dla przychodów z przedziału 60 000 – 300 000 rocznie
- ok 1 170 zł miesięcznie – dla przychodów powyżej 300 000 zł rocznie
*Dokładną kwotę wysokości składki zdrowotnej ZUS przekaże w drugiej połowie stycznia 2023 r.
- Umożliwiono zaliczenie części składki zdrowotnej w koszty działalności gospodarczej: z tej możliwości mogą skorzystać osoby opłacające podatkiem liniowym oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym mogą w roku podatkowym zaliczyć w koszty maksymalnie 10 200 zł składki zdrowotnej, zaś Ci na ryczałcie miesięcznie mogą odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Poniżej przedstawiamy zestawienie wyliczeń przyszłych zarobków w ujęciu rocznym dla umowy o pracę oraz B2B z uwzględnieniem różnych form opodatkowania, składek ZUS oraz zarobków.
1. Średnia miesięczna dla zarobków 19 500 zł netto (B2B)
| Ulga na start 6 mc | Mały ZUS | Duży ZUS | |
| Zasady ogólne 12/32% | 13 707,28 zł | 13 606,46 zł | 12 968,10 zł |
| Liniówka 19%** | 14 916,64 zł | 14 786,57 zł | 13 963,18 zł |
| Ryczałt 12%*** | 16 403,29 zł | 16 252,93 zł | 15 300,77 zł |
Kwota podana w tabelce jest rzeczywistą kwotą, którą będzie miał do dyspozycji specjalista IT po odliczeniu wszystkich składek/podatku.
*W przypadku ulgi na start przyjęta kwota składek społecznych z okresu styczeń-czerwiec tj. 331,26 zł
** Przy wyliczeniach przyjęto, iż składkę zdrowotną zaliczamy w koszty uzyskania przychodu (najkorzystniejsze wyliczenie)
***W przypadku wyliczeń dla ryczałtu kwota składki zdrowotnej została zaokrąglona jako kwota obecnego średniego wynagrodzenia. Informację o kwocie składki poznamy dopiero w lutym 2022 r.
